- 当前位置：首页 > 田一龙 > 什么是递延所得税的计算公式？
什么是递延所得税的计算公式？
发布时间：2025-05-03 09:20:17 来源：绝无仅有网 作者：重庆市
-
递延所得税费用的计算方法为：递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额，再减去递延所得税资产期末余额，最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时，如果资产的账面价值小于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费-应交所得税。反之，如果资产的账面价值大于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是，负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业应根据确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目；如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目；如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
- 选公办还是选国际校？
相关文章
- 10月31日国投瑞银精选收益混合A净值下跌0.54%，近1个月累计下跌3.38%
- pi币能兑换现金吗-Pi Network (PI)能否兑换成现金
- 10月31日易方达趋势优选混合C净值下跌0.21%，近6个月累计下跌0.44%
- 10月31日广发均衡回报混合C净值增长0.43%，近3个月累计上涨6.6%
- 10月31日鹏华股息精选混合净值增长0.54%，近3个月累计上涨9.98%
- 交强险是多少钱
- 10月31日华宝新兴消费混合A净值下跌1.79%，近1个月累计下跌4.02%
- 10月31日中欧医疗创新股票A净值下跌0.94%，今年来累计下跌14.63%
- 10月31日中欧新兴价值一年持有混合C净值下跌0.48%，近1个月累计下跌1.82%
- 10月31日兴业医疗保健混合C净值下跌1.00%，今年来累计下跌9.8%
收藏日本神社识别指南 秒变旅游达人iPhone XR正规途径返厂维修换被成官换机住宅工程质量保险来了神魔大陆手游首曝：魔幻大世界又失误!德赫亚毁了马塔的生日趴英媒：西方不能将中国拒之门外 否则会失去更多零度角 | 日本想东京干掉国乒？刘国梁一招盘活全局澳洲一大树“哭泣”引百人膜拜 水务公司：水管...世乒赛-马龙男单三连冠比肩庄则栋解读习近平主席世园会开幕式重要讲话 贾跃亭崇拜者的执迷：等他回归
- Copyright © 2016 Powered by 什么是递延所得税的计算公式？,绝无仅有网 sitemap